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El cumplimiento federal de la normativa en relación a la subcontratación de servicios u obras especializadas puede tornarse un desafío para las empresas. Aunque estas obligaciones son más conocidas, existe una capa adicional de complejidad: los requisitos estatales. Muchas empresas desconocen que, además de cumplir con la normativa federal, deben cumplir obligaciones estatales REPSE específicas en cada entidad federativa donde operan, como el impuesto sobre nómina (ISN).
En este artículo aclararemos el panorama de las obligaciones estatales vinculadas al REPSE, específicamente en lo que respecta al Impuesto Sobre Nómina (ISN).
¿Qué es el REPSE?
El REPSE, o Registro de Prestadores de Servicios Especializados u Obras Especializadas, es un padrón obligatorio administrado por la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS). Su objetivo principal es regular a las empresas que proporcionan servicios o ejecutan obras especializadas que no forman parte del objeto social ni de la actividad económica preponderante de sus clientes.
A nivel federal, las empresas con registro REPSE deben cumplir con varias obligaciones fiscales y de seguridad social. El incumplimiento puede llevar a consecuencias severas. De hecho, en 2024, la STPS realizó cancelaciones REPSE de más de 16,000 registros, lo que representa casi el 11% de las inscripciones activas. Lo anterior lo realizó principalmente por no cumplir con las obligaciones fiscales y de seguridad social.
Además, las autoridades planean realizar más de 43,000 inspecciones laborales en 2025, muchas de ellas sin previo aviso.
Obligaciones Estatales del REPSE y el Impuesto Sobre Nómina (ISN)
Cada estado contempla un impuesto estatal conocido como el Impuesto sobre Nómina (ISN). Éste deberá ser pagado por todos los patrones de forma obligatoria. La obligación se da cuando existe una relación laboral y cuando los empleados están a cargo de una persona física o moral. Y ser empresa REPSE no exime de la obligación.
Recordemos, el ISN es un impuesto estatal que se aplica a los pagos realizados por concepto de remuneración al trabajo personal. Sin embargo, las tasas y las reglas en relación a la obligación de retención varían considerablemente de un estado a otro.
Tasas del Impuesto Sobre Nómina (ISN) por Estado
Cada entidad federativa define su propia tasa de ISN, que generalmente oscila entre el 2% y el 4.25%. A continuación, se presenta una tabla con las tasas correspondientes para cada estado. Es fundamental verificar la legislación vigente, ya que estas pueden cambiar.
Entidad FederativaTasa del ISNObligación de Retención REPSEAguascalientes2.0%SíBaja California4.25%NoBaja California Sur2.5%SíCampeche3.0%NoCoahuila3.0%SíColima2.0%SíChiapas2.0%SíChihuahua4.0%NoCiudad de México4.0%NoDurango3.0%NoEstado de México3.0%SíGuanajuato3.0%SíGuerrero2.0%SíHidalgo3.0%SíJalisco2.5%SíMichoacán3.0%NoMorelos2.0%NoNayarit3.0%SíNuevo León3.0%SíOaxaca3.0%SíPuebla3.0%SíQuerétaro3.0%SíQuintana Roo3.0%SíSan Luis Potosí3.0%SíSinaloa3.0%SíSonora2.0%SíTabasco3.0%SíTamaulipas3.0%SíTlaxcala3.0%SíVeracruz3.0%SíYucatán3.0%NoZacatecas3.0%Sí
Nota: La información sobre la obligación de retención se basa en la legislación vigente a 2025 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda siempre consultar la normativa estatal actualizada.
Ejemplos Clave de Obligaciones Estatales REPSE e ISN
Para ilustrar la diversidad de requisitos, analicemos algunos casos específicos:
Ciudad de México (CDMX)
En la CDMX, la tasa del ISN es del 4%. Sin embargo, la legislación local ofrece subsidios para incentivar la creación de empleo y apoyar a las pequeñas empresas:
Microempresas (hasta 10 empleados): Obtienen una reducción que deja la tasa efectiva en 3%.
Pequeñas empresas (11 a 50 empleados): La tasa se reduce al 3.5%.
Nuevas empresas: Gozan de una reducción del 1% durante su primer año.
Aumento de plantilla: Las empresas que incrementan su plantilla en un 33% anual pueden acceder a una tasa del 3%.
Aunque la CDMX tiene una de las tasas más altas, no establece una obligación de retención del ISN para los contratantes de servicios REPSE. La responsabilidad recae directamente en el proveedor del servicio.
Estados con Obligación de Retención
En contraste, estados como Aguascalientes, Estado de México, Quintana Roo y Sonora sí tienen la obligación de retener el ISN.
Quintana Roo: 3 días hábiles después del pago.
Sonora e Hidalgo: 10 días después del pago.
Aguascalientes, Colima, Estado de México: A más tardar el día 15 o 17 del mes siguiente al periodo.
Consolidé: Su Aliado Estratégico en el Cumplimiento REPSE
La gestión de las obligaciones REPSE federales y estatales requiere un conocimiento profundo y una atención meticulosa al detalle. En Consolidé, ofrecemos consultoría REPSE especializada para garantizar que tu empresa cumpla con todas las normativas aplicables. Ponte en contacto con nosotros para obtener una asesoría.
A partir del 1 de octubre de 2025, las reglas para las transferencias bancarias en México cambiarán con la introducción del Monto Transaccional del Usuario (MTU). Esta nueva regulación, impulsada por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV), tiene como objetivo principal reforzar la seguridad de las operaciones digitales y reducir la creciente incidencia de fraudes.
La implementación será gradual, con una fase inicial a partir del 1 de octubre de 2025. Sin embargo, se volverá obligatoria para todos los usuarios de la banca a partir del 1 de enero de 2026. Para las empresas, especialmente las pequeñas y medianas (PYMES), comprender y adaptarse a este cambio es crucial para garantizar la continuidad de sus operaciones monetarias y proteger sus finanzas.
¿Qué es el Monto Transaccional del Usuario (MTU)?
El Monto Transaccional del Usuario (MTU) es un límite máximo personalizado que cada usuario de la banca establece para la cantidad de dinero que puede transferir diariamente a través de los canales de banca digital, como aplicaciones móviles y portales web. El MTU ha sido impelemntado por la CNBV como un esquema de seguridad.
Su función principal es actuar como una barrera de seguridad. Si una transacción excede el límite que has configurado, el banco está obligado por ley a solicitar un segundo factor de autenticación para validar la operación. Este paso adicional, que puede ser un código enviado por SMS, una notificación en la app o una llamada, dificulta que los delincuentes completen transferencias fraudulentas, incluso si han logrado obtener tus credenciales de acceso.
El Impacto Directo del MTU en las Empresas
Para las personas físicas con actividad empresarial y las PYMES, la implementación del MTU presenta desafíos operativos que no deben pasarse por alto. El principal problema radica en el límite predeterminado que los bancos aplicarán (basado en el historial) si el usuario no configura su propio MTU.
Este monto por defecto se ha fijado en 1,500 UDIS, lo que equivale a aproximadamente $12,800 pesos mexicanos diarios. Aunque esta cantidad puede ser suficiente para las transacciones personales cotidianas, a menudo resulta insuficiente para las necesidades de un negocio.
Las operaciones que podrían verse afectadas incluyen:
Pagos a proveedores: Muchas empresas realizan pagos diarios a proveedores que superan los $12,800 pesos. Sin un MTU ajustado, estos pagos podrían ser rechazados, causando retrasos y afectando la relación con los socios comerciales.
Transferencias recurrentes: El pago de nóminas, rentas de locales comerciales o cuotas de créditos son ejemplos de transferencias programadas que podrían fallar si exceden el límite predeterminado.
Recepción de pagos: Si un cliente intenta realizar una transferencia a tu cuenta por un monto superior a tu límite de MTU, la operación podría ser rechazada, generando inconvenientes y afectando tu flujo de caja.
Para evitar estas interrupciones, es fundamental que las empresas revisen sus patrones de transacciones y ajusten proactivamente su MTU a un nivel que cubra sus necesidades operativas diarias.
Prevención de Fraudes y la Responsabilidad del Usuario
El MTU está diseñado para ser una herramienta de protección. Al establecer un límite bajo, el usuario reduce el riesgo de grandes pérdidas en caso de que su cuenta sea comprometida. Sin embargo, esta medida también transfiere una parte de la responsabilidad de la seguridad al cliente.
Configurar un MTU adecuado es un acto de corresponsabilidad. Si un usuario entrega voluntariamente sus claves o autoriza una operación por engaño (phishing), sigue siendo parcialmente responsable del fraude. No obstante, si el banco procesa una transferencia que excede el MTU configurado sin solicitar el segundo factor de autenticación, la institución financiera deberá asumir la responsabilidad y reembolsar los fondos no autorizados.
Por ello, la configuración del MTU puede ser un factor determinante en la resolución de disputas por cargos no reconocidos.
Cumplimiento Normativo y las Obligaciones de los Bancos
La regulación de la CNBV surge como respuesta directa al aumento superior al 50% en fraudes digitales durante los últimos cinco años. Por ello, la normativa no sólo se enfoca en el usuario, sino que también impone obligaciones claras a las instituciones bancarias.
Los bancos deben proporcionar a sus clientes medios accesibles y sencillos para configurar y modificar su MTU a través de sus aplicaciones y plataformas digitales. Además, la regulación contempla protecciones especiales para usuarios en situación de vulnerabilidad, como adultos mayores o personas con discapacidad. Estos usuarios pueden autodeclararse ante su banco para recibir atención personalizada, monitoreo proactivo y acceso a campañas de educación financiera para prevenir abusos.
¿Tiene el MTU implicaciones fiscales?
Aunque el MTU no es una medida fiscal directa, su implementación puede tener un efecto indirecto en la transparencia financiera. Al registrarse un límite para las transacciones, se crea una capa adicional de datos que podría ser utilizada por las autoridades fiscales, como el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Las operaciones que superen montos significativos (por ejemplo, los $12,800 pesos mencionados) podrían ser catalogadas como inusuales. Esto no significa que automáticamente generarán una auditoría, pero sí podrían ser seleccionadas para un seguimiento aleatorio por parte del SAT si se detectan patrones de gasto o ingresos que no coinciden con las declaraciones del contribuyente. Por tanto, el MTU contribuye a un ecosistema financiero más transparente.
¿Qué Pasa si no Configuras tu MTU a Tiempo?
La fecha límite para configurar voluntariamente el MTU es el 30 de septiembre de 2025. Si para el 1 de enero de 2026 un usuario no ha establecido su propio límite, el banco aplicará de forma automática el monto predeterminado de aproximadamente $12,800 pesos diarios.
La consecuencia más inmediata será el rechazo de cualquier transferencia enviada o recibida que exceda ese límite. Como advierte Laura Becerra Rodríguez, presidenta de la Comisión Técnica de Finanzas del Colegio de Contadores Públicos de México en El Financiero, "si a alguien le depositan $15,000 pesos y no ha hecho el cambio del MTU, le van a detener la transferencia; no va a pasar".
¿El MTU Aplica para Todas las Entidades Financieras?
Es importante destacar que, por el momento, la obligación de implementar el MTU aplica exclusivamente a las instituciones de banca múltiple. Esto significa que las FINTECH y las Sofipos, no están obligadas a adoptar esta medida regulatoria.
Prepárate para el Cambio
La llegada del MTU representa un paso importante hacia un sistema financiero digital más seguro en México. Para las empresas, es una llamada a la acción para revisar sus procesos y tomar el control de su seguridad financiera. Ignorar esta nueva disposición puede llevar a interrupciones operativas, problemas de flujo de caja y complicaciones innecesarias en pagos como la nómina.
Te recomendamos tomar medidas inmediatas para entender tus flujos de dinero y configurar un MTU que se alinee con las necesidades de tu negocio. No esperes hasta el último momento. Accede a la aplicación de tu banco, define tu límite transaccional y asegura que tus operaciones sigan funcionando sin contratiempos.
El pasado 15 de septiembre, el Poder Ejecutivo envió al Senado de la República una iniciativa para reformar la Ley de Amparo. En esta se propone cambios profundos al juicio de amparo, agilización de procesos, suspensiones con nuevos límites y más. Pero, ¿qué más propone la Reforma a la Ley de Amparo y cuál sería su impacto en las empresas?
Cabe recalcar que la iniciativa también busca reformar la Reglamentaria de los artículos 103 y 107 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, el Código Fiscal de la Federación y la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Administrativa.
¿Qué es la Ley de Amparo?
Históricamente, el juicio de amparo ha sido el principal instrumento para que cualquier persona o empresa se defienda de leyes o actos de autoridad que violen los derechos humanos reconocidos en la Constitución y en los tratados internacionales. Su importancia radica en su capacidad para equilibrar el poder del Estado y proteger a los gobernados. Desde 1947 hasta la fecha, la Constitución ha sido reformada once veces en esta materia, casi siempre para ampliar los derechos y facilitar el acceso a la justicia.
Para las empresas, el amparo es una herramienta estratégica que permite:
Suspender actos de autoridad: A través de la medida cautelar de la suspensión, se puede paralizar temporalmente un acto (como una clausura, una multa o el bloqueo de cuentas) mientras un juez resuelve si dicho acto fue legal.
Impugnar leyes inconstitucionales: Permite a las empresas cuestionar normas que afecten desproporcionadamente sus operaciones o derechos.
Proteger la propiedad y la libertad económica: Sirve como defensa contra expropiaciones indebidas, regulaciones arbitrarias o cualquier acción que limite la actividad empresarial sin un sustento legal adecuado.
Un Vistazo a las Reformas Propuestas
La iniciativa busca, según su texto, hacer el juicio de amparo más ágil, simple y accesible. No obstante, introduce cambios sustanciales que podrían limitar su alcance actual. A continuación, se resumen las modificaciones clave:
Restricciones a la Suspensión
La suspensión, el "escudo" protector del amparo, enfrentaría nuevas limitaciones importantes.
No procederá la suspensión para permitir la operación de empresas que carezcan de permisos o concesiones, o si estos han sido revocados.
Se prohíbe expresamente la suspensión provisional en casos de bloqueo de cuentas por parte de la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) relacionados con presunto lavado de dinero. Solo se podrá obtener una suspensión definitiva si se demuestra la procedencia lícita de los fondos.
Los actos relacionados con la deuda pública no podrán ser suspendidos, al considerarse un asunto de interés nacional.
Se establece que las suspensiones contra normas generales no tendrán efectos generales, individualizando la protección únicamente para quien promueve el juicio.
Materia Fiscal y Actos de la UIF
La reforma endurece las reglas en el ámbito fiscal y financiero.
Una vez que un crédito fiscal sea firme, no se podrá utilizar el recurso de revocación o el juicio contencioso administrativo para impugnar los actos de cobro.
Se restringe drásticamente la suspensión contra el bloqueo de cuentas ordenado por la UIF, argumentando que este recurso se ha utilizado para liberar grandes sumas de dinero de procedencia presuntamente ilícita.
Plazos para Resoluciones
Para combatir los retrasos procesales, la Reforma establece plazos concretos para actuaciones que antes no los tenían. El más destacado es la imposición de un límite máximo de 60 días naturales para que un juez emita la sentencia del juicio de amparo, buscando agilizar la impartición de justicia.
Nueva Definición de Interés Legítimo
La Reforma busca añadir la definición del concepto de Interés Legítimo (del Artículo 5), con base en lo establecido por la SCJN. Redefine los requisitos para promover un amparo, exigiendo que la persona o empresa acredite un perjuicio real, actual y diferenciado.
Digitalización de Procedimientos
Se formaliza la opción de presentar demandas y promociones mediante firma electrónica, con la misma validez que los documentos físicos. Se creará un expediente digital a la par del físico, y aunque su uso será opcional para los particulares, se obligará a todas las autoridades a contar con un usuario en el Portal de Servicios en Línea del Poder Judicial.
Impacto Potencial para las Empresas
Estos cambios presentan un escenario de doble filo para el sector empresarial, con desafíos significativos y algunos beneficios puntuales.
Desafíos y Riesgos
Limitada capacidad para impugnar actos de autoridad: La restricción de las suspensiones, especialmente en materia fiscal y financiera, debilita la principal herramienta de defensa de las empresas. El SAT o la UIF podrían ejecutar sus actos de manera inmediata, causando un daño económico difícil de reparar, incluso si la empresa gana el juicio posteriormente.
Mayor dificultad para obtener medidas cautelares: La facultad ampliada de los jueces para negar suspensiones si consideran que afectan el "interés social" o el "orden público" introduce un elemento de discrecionalidad que genera incertidumbre jurídica.
Individualización de la defensa: Al eliminar los efectos generales de las suspensiones, cada empresa deberá iniciar su propio juicio de amparo, incluso contra leyes ya declaradas inconstitucionales. Esto encarece y atomiza la defensa legal, colocando la carga económica y procesal sobre el ciudadano.
Beneficios Potenciales
Procesos legales más eficientes: La fijación de un plazo máximo de 60 días para dictar sentencia y la estandarización de otros términos procesales prometen reducir los largos tiempos de espera que caracterizan a muchos juicios de amparo. A la par, se proponen 5 días para realizar la notificación de la admisión de recursos de revisión o amparos directos.
Reducción de cargas administrativas: La digitalización de los procedimientos puede agilizar las notificaciones y la presentación de escritos, simplificando la logística legal y reduciendo costos asociados a la gestión de documentos físicos.
Mayor certidumbre por plazos claros: Saber que existe un límite de tiempo para obtener una resolución puede ayudar a las empresas en su planeación financiera y estratégica.
Recomendaciones para las Empresas
Ante este panorama, la proactividad es fundamental. Las empresas no pueden permitirse esperar a que las reformas entren en vigor para actuar. Se recomienda tomar las siguientes medidas:
Revisar y fortalecer las estrategias legales: Es crucial analizar cómo las nuevas reglas de suspensión e interés legítimo podrían afectar los litigios actuales y futuros de la empresa. Las estrategias de defensa deberán adaptarse a un entorno donde obtener medidas cautelares será más complejo.
Reforzar los programas de cumplimiento (Compliance): Con un "escudo" de amparo debilitado, la prevención se vuelve más importante que nunca. Asegurarse de que todas las operaciones cumplen rigurosamente con la normativa fiscal, financiera y regulatoria minimiza el riesgo de enfrentar actos de autoridad adversos.
Asesoría legal especializada: Contactar con asesores legales para comprender a fondo las implicaciones de la reforma es un paso indispensable. Un análisis personalizado permitirá a cada empresa identificar sus vulnerabilidades específicas y diseñar un plan de acción a medida. En Consolidé, podemos brindarle la asesoría legal corporativa que necesita.
Consolidé, tu Aliado Estratégico ante el Cambio
La iniciativa de Reforma a la Ley de Amparo representa uno de los cambios más significativos en el sistema de justicia mexicano en años recientes. Si bien busca modernizar y agilizar los procedimientos, también plantea serios desafíos para la defensa de los derechos de las empresas.Mantente informado y prepárate para esta posible Reforma.
En Consolidé, entendemos la complejidad de este entorno y estamos listos. Contáctanos para obtener una asesoría legal corporativa.
La Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) presentó el pasado 4 de septiembre de 2025 el Sistema de Quejas y Accidentes Laborales (SIQAL). Se trata de una nueva plataforma digital en la cual los trabajadores podrán reportar quejas por accidentes de trabajo y violaciones de manera confidencial.
SIQAL ofrece a los trabajadores un espacio confidencial y accesible para reportar irregularidades laborales. Para las empresas, esta plataforma significa una nueva realidad: mayor visibilidad de posibles incumplimientos y la necesidad urgente de evaluar y fortalecer sus prácticas laborales.
¿Qué es SIQAL?
El Sistema de Quejas y Accidentes Laborales (SIQAL) es una plataforma digital gratuita desarrollada por la STPS que permite a trabajadores reportar posibles violaciones de derechos laborales y accidentes de trabajo de manera confidencial. Con este sistema, la autoridad podrá actuar rápidamente al iniciar inspecciones laborales y procedimientos en aquellos centros de trabajo reportados. Hay que recordar que tan sólo para este año, la STPS anunció la ejecución de 43 mil inspecciones.
Según lo anunciado por Marath Bolaños López, titular de la STPS, SIQAL garantiza la confidencialidad de las personas denunciantes. La plataforma está disponible en el sitio web oficial: https://siqal.stps.gob.mx/.
Es importante mencionar que aunque SIQAL facilita la denuncia, no sustituye a los canales tradicionales. Es una plataforma que ayudará a unificar los canales de denuncias laborales. Permitirá validar si la autoridad volvió a constatar medidas, si hubo sanciones o se canalizaron los casos.
Características Principales de SIQAL
SIQAL facilita en pocos minutos la denuncia de posibles violaciones a las condiciones de trabajo, derechos laborales o accidentes de trabajo. Entre otras características de la plataforma están:
Confidencialidad Garantizada
SIQAL garantiza la protección de datos personales y permite que los reportes se realicen de forma anónima si así lo desea el usuario.
Facilidad de Uso
La plataforma ha sido diseñada pensando en usuarios de todos los niveles tecnológicos. Incluso aquellos trabajadores que no están familiarizados con el uso del internet. Las denuncias laborales también admiten documentación como audios, documentos, fotografías y videos.
Acceso Múltiple
Además de la plataforma digital, SIQAL ofrece alternativas para aquellos trabajadores que prefieren otros métodos de comunicación. Los reportes también pueden realizarse telefónicamente al 55 2000 5300, extensiones 65338 y 65314.
Sistema de Seguimiento
Una vez presentado el reporte, el sistema genera un número de folio que permite al usuario dar seguimiento al estado de su denuncia (recibida, en proceso o completada). El seguimiento de la denuncia por parte de la autoridad se da mediante una semaforización de 30 días en colores verde, amarillo o rojo.
Cómo Funciona SIQAL: Lo que Deben Saber las Empresas
Para utilizar SIQAL, el trabajador necesita crear una cuenta de usuario utilizando un correo electrónico personal. El sistema ofrece la opción de vincular la cuenta con el CURP para precargar datos personales, agilizando el proceso de reporte.
Tipos de Reportes Disponibles
SIQAL opera con tres módulos principales:
1. Quejas por Violaciones Laborales
Salarios por debajo del mínimo legal
Falta de registro ante el IMSS
Ausencia o mal estado del equipo de protección
Capacitación insuficiente
Situaciones de acoso laboral
2. Accidentes de Trabajo
Cuando la Secretaría no ha sido notificada del accidente
Para revisar condiciones de seguridad en el lugar de trabajo
Identificación de riesgos para la integridad física de los trabajadores
3. Incumplimiento de Contratos
Reducción de días de vacaciones
Disminución del aguinaldo
Suspensión de bonos de productividad
Eliminación de prestaciones como transporte de personal
Información Requerida
Cada reporte debe incluir:
Dirección específica del lugar de trabajo
Descripción detallada de los hechos
Evidencia documental (archivos en formato PDF, JPG, JPEG, PNG, hasta 10 MB)
Datos que permitan el seguimiento del caso
Proceso de Validación
Una vez enviado el reporte, el sistema realiza una validación y emite una respuesta que puede ser:
Prevención (solicitud de información adicional)
Rechazo con canalización a la autoridad correspondiente
Aceptación con programación de inspección al centro de trabajo
¿Qué Deben Hacer las Empresas?
El lanzamiento de SIQAL es un llamado de atención para las empresas y centros de trabajo. Este sistema aumenta significativamente la visibilidad del incumplimiento laboral y obliga a los patrones a evaluar su posición. Al tercer trimestre del año, la STPS ya sumó más de 30 mil inspecciones laborales.
La autoridad recibe entre 3 mil a 5 mil denuncias, con SIQAL se espera aumentar las mismas hasta 8 mil. Desde su lanzamiento, la plataforma ya registró 281 denuncias.
Evaluación Inmediata del Cumplimiento de Obligaciones Patronales
Las empresas deben realizar una auditoría exhaustiva de sus prácticas laborales actuales, identificando:
Cumplimiento de salarios mínimos y prestaciones
Registro oportuno de empleados ante el IMSS
Condiciones de seguridad e higiene
Provisión de equipo de protección personal
Programas de capacitación en seguridad
Implementación de Medidas Preventivas
Con SIQAL, las empresas enfrentan la posibilidad de inspecciones más frecuentes y dirigidas. Es crucial implementar medidas preventivas que incluyan:
Protocolos claros de seguridad e higiene
Sistemas de reporte interno de incidentes
Capacitación regular del personal
Mantenimiento preventivo de equipos y instalaciones
Tu Aliado Estratégico en Cumplimiento Laboral
SIQAL no es sólo una plataforma de denuncias, es un indicador claro de que la autoridad está intensificando sus esfuerzos de centralización de la información, supervisión laboral y control. Aunque la herramienta no es conciliatoria, transparenta aún más el incumplimiento de las obligaciones patronales.No esperes a recibir una denuncia o inspección por parte de la autoridad para actuar. Nuestro equipo de especialistas en cumplimiento laboral está preparado para evaluar tu situación actual, identificar áreas de riesgo y desarrollar estrategias efectivas que protejan a tu empresa. Contáctanos.
El pasado 8 de septiembre, el Ejecutivo Federal de México presentó el Paquete Económico 2026 ante el Congreso de la Unión. Esta propuesta establece las bases tributarias y presupuestarias para el próximo ejercicio fiscal. Es importante comprender que se trata de una propuesta sujeta a debate y posibles modificaciones por parte de la Cámara de Diputados y el Senado. Sin embargo, las empresas deben prepararse desde ahora para los cambios potenciales que podrían impactar significativamente sus operaciones y estrategias de precierre fiscal.
El paquete incluye los Criterios Generales de Política Económica, la Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación y el Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación, además de reformas propuestas al Código Fiscal de la Federación y otras leyes tributarias.
En Consolidé nos dimos a la tarea de reunir las actualizaciones y los cambios propuestos más importantes que pueden impactar a las empresas en términos fiscales, de seguridad social y contables.
Proyección de Ingresos Tributarios: 8.7 Billones de Pesos
La Ley de Ingresos de la Federación 2026 estima recaudar 8.7 billones de pesos en ingresos tributarios. Esta cifra mantiene al ISR como la principal fuente de recursos, seguido del IVA y el IEPS.
Un aspecto particularmente relevante es el incremento proyectado de más del 62% en impuestos al comercio exterior, lo que refleja una estrategia de reforzamiento aduanero. Esta medida sugiere un enfoque más estricto en el control de importaciones y exportaciones.
La estructura de ingresos se distribuye de la siguiente manera:
ISR: Principal fuente de recaudación.
IVA: Segunda fuente más importante.
IEPS: Tercera fuente de ingresos.
Impuestos al comercio exterior: Con incremento significativo del 62%
Programa de Regularización Fiscal: Oportunidad para PYMES
Una de las medidas más relevantes para las pequeñas y medianas empresas es el programa de regularización que permite condonar el 100% de multas, recargos y gastos de ejecución. Este beneficio aplica para contribuyentes que:
No superen ingresos de 300 millones de pesos en 2024.
Cuenten con créditos fiscales firmes.
Soliciten el beneficio antes del 31 de octubre de 2026.
Restricciones del programa de regularización:
No es acumulable para efectos del ISR.
Excluye a quienes ya recibieron condonaciones masivas previas.
No aplica para contribuyentes en listas negras del SAT.
Esta medida representa una última ventana de regularización para empresas medianas y personas físicas con actividad empresarial, ofreciendo una oportunidad valiosa para sanear pasivos fiscales.
Si tu organización se encuentra en esta situación, en Consolidé podemos ayudarte a regularizar. Contáctanos.
Flexibilización para Fondos de Capital Privado Extranjero
El paquete propone flexibilizar los requisitos para que fondos de capital privado extranjeros accedan al régimen de transparencia fiscal. Esta medida:
Facilita la entrada de inversión extranjera a México.
Fomenta la inversión en proyectos productivos.
Abre oportunidades de financiamiento para empresas nacionales.
Refuerza la atracción de capital extranjero.
Esta flexibilización busca posicionar a México como un destino más atractivo para la inversión internacional, especialmente en sectores productivos.
Nuevas Tasas de Recargos en Pagos Diferidos
La propuesta del Paquete Económico ajusta las tasas aplicables cuando los contribuyentes difieren créditos fiscales, estableciendo un sistema escalonado basado en el plazo de diferimiento:
Prórroga simple: 1.38% mensual.
Hasta 12 meses: 1.42% mensual.
De 12 a 24 meses: 1.63% mensual.
Más de 24 meses: 1.97% mensual.
Este esquema incentiva la regularización rápida de adeudos, ya que el costo de diferir pagos con el SAT puede resultar más oneroso que acudir a financiamiento bancario. Las empresas deben evaluar cuidadosamente sus estrategias de flujo de efectivo.
Ampliación del Régimen de Retenciones en Plataformas Digitales
El régimen de retenciones se extiende a personas morales que operen en plataformas digitales, estableciendo diferentes tasas según el estatus del contribuyente:
Para personas morales con RFC válido:
4% de ISR
8% de IVA
Para personas morales sin RFC válido:
20% de ISR
16% de IVA
Para operaciones con no residentes o depósitos en cuentas extranjeras:
16% de IVA
Esta medida busca eliminar esquemas de evasión y obliga a mantener el RFC en regla. Las empresas que operan en plataformas digitales deben asegurar el cumplimiento de estos requisitos para evitar retenciones elevadas que afecten su liquidez.
Supervisión en Tiempo Real de Plataformas Digitales
Se establece la obligación para plataformas digitales de otorgar al SAT acceso directo y en tiempo real a sus sistemas. Esta disposición permite:
Fiscalización inmediata y constante
Reducción de márgenes para simular operaciones
Prevención de retrasos en reportes
Las empresas que operen como plataformas digitales deben preparar sus sistemas tecnológicos para cumplir con estos nuevos requerimientos.
Medidas Reforzadas Contra Operaciones Inexistentes
El combate a las operaciones inexistentes se endurece significativamente. El SAT tendrá facultades ampliadas para:
Negar la inscripción al RFC a empresas vinculadas con empresas factureras.
Restringir inmediatamente el sello digital por uso de comprobantes falsos.
Validar que los CFDI respalden operaciones reales con sustancia económica.
Nuevas disposiciones sobre CFDI:
Plazo límite para cancelación: hasta el mes de presentación de la declaración anual del ISR.
Facultades ampliadas del SAT para suspender y cancelar RFC inactivos.
Suspensión automática si en tres ejercicios no se presentan declaraciones ni se emiten CFDI.
Cancelación definitiva si la omisión se prolonga cinco ejercicios.
Continuidad de Beneficios para Sectores Estratégicos
El Paquete Económico 2026 mantiene diversos estímulos fiscales dirigidos a sectores clave de la economía mexicana. Estos beneficios ofrecen continuidad y certidumbre a industrias estratégicas:
Beneficios energéticos y de transporte:
Acreditamiento del IEPS en diésel, biodiésel y combustibles fósiles.
Acreditamiento de hasta el 50% en cuotas de peaje.
Sector editorial y cultural:
Deducción adicional del 8% en libros, periódicos y revistas.
Sector minero:
Acreditamiento del derecho especial sobre minería para empresas con ingresos menores a 50 millones de pesos.
Sector energético:
Exención de derechos en la importación de gas natural.
Estos incentivos representan una señal de estabilidad para las industrias beneficiadas, aunque su peso recaudatorio es menor frente al endurecimiento de otras medidas fiscales.
Modificaciones al IEPS: Nuevas Cuotas y Tasas
El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios experimentará cambios significativos:
Bebidas saborizadas:
Cuota de 3.0818 pesos por litro (incluyendo edulcorantes no calóricos).
Tabacos labrados:
Tasa ad valorem del 200% (incremento desde 160%).
Ajuste gradual de cuota hasta 2030.
Tabacos hechos a mano:
Tasa del 32% (incremento desde 30.4%)
Nuevos gravámenes:
Videojuegos violentos: 8% ad valorem.
Apuestas: 50% ad valorem (incremento desde 30%).
Impacto en el Precierre Fiscal 2025
Las empresas deben considerar el impacto potencial de estas medidas en sus actividades de precierre fiscal. Aunque el paquete aún requiere aprobación legislativa, es recomendable:
Evaluar posiciones fiscales actuales:
Revisar créditos fiscales pendientes de regularización.
Analizar la conveniencia de acogerse al programa de condonación.
Validar la sustancia económica de operaciones y CFDI.
Planificar estrategias de cumplimiento:
Asegurar que el RFC esté en regla y activo.
Implementar controles internos para validar operaciones reales.
Preparar sistemas para posibles requerimientos de supervisión en tiempo real.
Optimizar flujos de efectivo:
Evaluar el costo-beneficio de diferir pagos fiscales.
Considerar alternativas de financiamiento ante las nuevas tasas de recargos.
Preparándose para los Cambios: La Importancia de la Asesoría Especializada
El Paquete Económico 2026 presenta tanto desafíos como oportunidades para las empresas. La complejidad de las nuevas disposiciones y su impacto potencial en las operaciones empresariales requieren una planificación cuidadosa y asesoría especializada.
Es fundamental recordar que estas son propuestas sujetas a debate y posibles modificaciones en el Congreso. Sin embargo, la preparación anticipada permitirá a las empresas adaptarse eficientemente a los cambios finales que se publiquen en el DOF.
La implementación exitosa de estas medidas requerirá una comprensión profunda de sus implicaciones técnicas y estratégicas. Las empresas que actúen proactivamente estarán mejor posicionadas para aprovechar los beneficios disponibles y minimizar los riesgos asociados.
Prepárate para tu precierre fiscal considerando las propuestas del Paquete Económico 2026. Nuestro equipo de contadores y expertos fiscales puede ayudarte a navegar estos cambios y optimizar tu posición tributaria. Contáctanos para conocer cómo nuestros servicios de planeación financiera, fiscal y contabilidad empresarial pueden beneficiar a tu organización.
El panorama del REPSE (Registro de Prestadoras de Servicios Especializados u Obras Especializadas) se ha endurecido considerablemente. Con más de 14,000 empresas recibiendo exhortos oficiales y 16,000 cancelaciones ya ejecutadas en 2024, las autoridades han enviado un mensaje claro: el cumplimiento de las obligaciones fiscales y de seguridad social no es opcional. ¿Tu empresa puede estar en proceso de la cancelación del registro REPSE?
IMSS y STPS Exhortan a Empresas a Cumplir con sus Obligaciones Fiscales
El pasado 31 de julio de 2025, más de 14,000 empresas recibieron un exhorto conjunto de la STPS y el IMSS. Esta acción se basó en el Mecanismo de Intercambio de Información firmado el 22 de noviembre de 2023, que permite el cruce sistemático de datos entre ambas instituciones.
Las autoridades identificaron específicamente a 14,455 empresas con una opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales en materia de seguridad social distinta a positiva. Estas empresas tenían hasta el 31 de julio de 2025 para regularizar su situación ante la subdelegación del IMSS correspondiente.
La magnitud de esta acción no es casualidad. Durante 2024, la STPS ya canceló 16,000 inscripciones en el REPSE, representando casi el 11% de las inscripciones activas. Para 2025, la estrategia de vigilancia se intensifica. La STPS planea realizar 43,000 inspecciones, de las cuales el 80% serán extraordinarias (sin aviso previo). Este enfoque proactivo busca detectar incumplimientos antes de que se conviertan en patrones sistemáticos.
Principales Causas de Cancelación del Registro REPSE
El análisis de las 16,000 cancelaciones ejecutadas en 2024 revela dos causas principales que las empresas deben atender con urgencia:
Incumplimiento de obligaciones fiscales
Las empresas deben mantener al corriente sus obligaciones ante el SAT, incluyendo:
Declaraciones mensuales y anuales presentadas oportunamente.
Pagos de impuestos federales realizados en tiempo y forma.
Ausencia de créditos fiscales firmes pendientes de pago.
Opinión de cumplimiento fiscal positiva.
Incumplimiento de obligaciones de seguridad social
El IMSS verifica específicamente:
Pagos de cuotas obrero-patronales actualizados.
Registro correcto de trabajadores en el sistema.
Cumplimiento de obligaciones del INFONAVIT.
Ausencia de adeudos en materia de seguridad social.
El cruce de información entre STPS, SAT, INFONAVIT e IMSS permite detectar automáticamente estas deficiencias, haciendo prácticamente imposible mantener un registro REPSE activo sin cumplir integralmente con estas obligaciones.
Cómo Evitar la Cancelación del Registro REPSE
Las empresas pueden tomar medidas preventivas para mantener su registro REPSE activo y evitar formar parte de las próximas cancelaciones.
Revisión integral del estatus de cumplimiento
El primer paso es realizar una auditoría completa del estatus fiscal y de seguridad social:
Solicitar la opinión de cumplimiento fiscal ante el SAT.
Verificar el estado de cuenta del IMSS.
Revisar adeudos pendientes con el INFONAVIT.
Confirmar que todas las declaraciones estén presentadas.
Regularización inmediata de adeudos
Una vez identificadas las deficiencias:
Presentar declaraciones omisas o complementarias.
Realizar pagos de impuestos y cuotas pendientes.
Gestionar convenios de pago cuando sea necesario.
Actualizar información de trabajadores registrados.
Obtención de opinión positiva de cumplimiento
La opinión de cumplimiento positiva es el documento que certifica estar al corriente en obligaciones fiscales y de seguridad social. Su obtención requiere:
Cumplimiento total de obligaciones fiscales.
Ausencia de créditos fiscales firmes.
Pagos de seguridad social actualizados.
Presentación oportuna de declaraciones.
Importancia de la asesoría especializada
Dada la complejidad del marco regulatorio y las consecuencias de su incumplimiento, contar con asesoría especializada en seguridad social y cumplimiento fiscal se vuelve fundamental. En Consolidé ofrecemos servicios integrales para las empresas que necesitan mantener su registro REPSE activo y cumplir con todas sus obligaciones regulatorias.
Nuestros expertos te pueden ayudar en:
Evaluar el estatus actual de cumplimiento REPSE.
Desarrollar estrategias de regularización REPSE.
Mantener el registro REPSE en óptimas condiciones.
Implementar procesos de cumplimiento continuo.
Asesoría continua sobre mejores prácticas.
Acciones Coordinadas: lo que las Empresas Deben Saber
La colaboración entre STPS e IMSS (y otras autoridades) es llamada Mecanismo de Intercambio, tiene como objetivo principal la vigilancia del cumplimiento fiscal, de seguridad social, laboral y legal. Otros objetivos son:
Monitoreo en tiempo real
Cruce automático de bases de datos.
Identificación inmediata de incumplimientos.
Seguimiento del estatus de las empresas registradas.
Detección temprana de patrones de riesgo.
Inspecciones coordinadas
Las inspecciones de 2025 incorporan un protocolo específico para subcontratación que incluye:
Verificación del registro REPSE activo.
Revisión de contratos de servicios especializados.
Validación de cumplimiento de obligaciones patronales.
Supervisión de condiciones laborales.
Consecuencias del incumplimiento
Las empresas que no cumplan enfrentan:
Cancelación inmediata del registro REPSE.
Imposibilidad de celebrar nuevos contratos.
Sanciones fiscales y laborales.
Responsabilidad solidaria con empresas contratantes.
Entre otros.
Evita la Cancelación del Registro REPSE
El mensaje de las autoridades es claro: el cumplimiento de las obligaciones fiscales y de seguridad social no es negociable.
La cancelación del registro REPSE no es sólo una sanción administrativa, representa la pérdida de la capacidad para operar en el sector de servicios especializados. Por ello, mantener el cumplimiento integral debe ser una prioridad para todas las empresas REPSE.Si tu empresa necesita asesoría para mantener su registro REPSE activo y cumplir con todas sus obligaciones fiscales y de seguridad social, contáctanos. Nuestro equipo especializado puede ayudarte a cumplir con el entorno regulatorio de forma exitosa.
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